企业资金管理应该怎么做？

企业的资金管理，具体分为三块，即库存现金管理、银行存款管理及其他货币资金管理，以下从三个方面进行分析：

1.库存现金管理。

1）企业应根据银行核定的库存现金限额，预留3-5日的现金开支数。

2）企业每日的收款中的现金数应送存银行，无法及时送存的，应报批企业主要领导，存入专用的保险箱中。

3）企业现金收支需有相应的收支审批制度，企业不可坐支现金。

4）企业日常库存现金的收支应由专人登记现金日记账（一般为出纳），然后由会计登记入总账，科目为：

借：费用类、资产类科目

贷：库存现金

5）企业可根据实际工作需要，设置备用金，备用金领取需做借款手续，备用金采购物品后需做报销手续（费用报销单、差旅费报销单等），科目为：

借款时：

借：其他应收款-备用金

贷：银行存款

报销时：

借：费用类、资产类科目

贷：其他应收款-备用金

6）每月末需由出纳、会计与相关人员对库存现金进行盘点，针对长短情况查明原因后处理，落实责任。短缺需判断是由现金管理人员赔偿、保险公司赔偿还是管理原因造成，长款则作营业外收入处理。科目为：

现金短缺：

借：待处理财产损益

贷：库存现金

查明责任：

借：其他应收款-个人

借：其他应收款-保险

借：管理费用-现金溢缺

贷：待处理财产损益

收到现金：

借：库存现金

贷：其他应收款-个人

贷：其他应收款-保险

2.银行存款管理。

1）企业应根据客观需要合理开设基本账户、一般账户、临时账户及其他有关账户。企业不得外借账户。

2）企业银行存款的收款应与客户核对确认，付款应至少经过三级管理（制单-复核-审批）。科目为：

收款时：

借：银行存款

贷：应收账款

付款时：

借：费用类、资产类科目

贷：银行存款

3）企业月末应制作银行余额调节表核对银行存款余额与企业账面余额，金额应一致。

4）异常收支出纳及会计人员应及时向财务部门领导汇报。异常收支可先计入其他应付款、其他应收款科目。

5）财务部门应妥善保管银行事务办理的原始资料。

3.其他货币资金管理。其他货币资金具体包括外埠存款、银行本票、信用证存款、信用卡存款、存出投资款等。

1）外埠存款。企业应加强外埠存款临时账户管理，账务处理如下：

设立专户，存入资金

借：其他货币资金-外埠存款

贷：银行存款

采购原材料等

借：原材料等

贷：其他货币资金-外埠存款

2）银行本票。加强银行本票的备查账登记。

存入资金，获得银行本票

借：其他货币资金-银行本票

贷：银行存款

采购原材料等

借：原材料等

贷：其他货币资金-银行本票

3）信用证存款、信用卡存款、存出投资款。加强信用证存款、信用卡存款、存出投资款的备查账登记。

存入资金，获得信用证、信用卡、开立投资专户

借：其他货币资金-信用证存款/信用卡存款/存出投资款

贷：银行存款

采购原材料、办公用品，购买金融资产等

借：原材料/费用类科目/交易性金融资产等

贷：其他货币资金-信用证存款/信用卡存款/存出投资款